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个人所得税法的改革与实践

随着中国国民经济的快速发展，个人所得水平也不断提高。为有效调节社会财富分配，实现社会公平，政府对个人所得税法进行了多次修改和完善。本文将从改革前后的变化、实际实施效果等方面详细探讨个人所得税法的改革与实践。

一、个人所得税法改革前后的变化

1、税率调整

原来的个人所得税法实行的是分档计税的方式，税率分为7个档次：3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

而2018年的新个人所得税法将7个档次压缩为了5个，相应调整了税率：3%、10%、20%、25%、30%。其中，在35%和45%的税率前面再添上了“35万元级”和“55万元级”的新标准，即纳税人的纯薪资收入超过35万元但不足55万元时按35%税率，超过55万元时按45%税率计征。

2、起征点调整

原来的个人所得税法起征点为每月纯薪资收入3500元，即每月3500元以下的薪资不纳税。

而2018年的新个人所得税法起征点提高到了每月5000元，即每月5000元以下的薪资不纳税。

3、增加专项扣除

2018年的新个人所得税法新增了6项专项扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房租金、住房贷款利息、赡养老人等。

二、个人所得税法实际实施效果

1、减轻普通纳税人负担

根据新个人所得税法，起征点提高至每月5000元，将有效减少中低收入群体的税收负担。同时，新增的专项扣除也可进一步降低个人所得税的应税额度。

2、更加公平合理的分配方式

税率调整和新增专项扣除的实施，有利于促进收入分配公平化，使高收入人群承担更多税负，减轻中低收入群体的税收负担。

3、鼓励个人消费和促进经济发展

调整个人所得税法的税率和起征点有利于提高中低收入群体的收入水平，增加个人可支配收入，从而刺激个人消费，促进经济发展。

4、能够有效防止税收逃避和漏税现象

个人所得税法改革不仅使税制变得更加公平合理，还大大增加了税收征管的难度，能够有效防范税收逃避和漏税现象，促进整个社会秩序的稳定。

三、个人所得税法应当如何实施

1、加强税收征管机制

税收征管机制是个人所得税法贯彻落实的关键。税务部门应加强和完善征管措施，加强对税收逃漏的监管，确保税收公平公正，并加强对纳税人的引导和扶持。

2、深化改革，完善税收政策

个人所得税法的改革应借鉴国际税制的理念和方法，借助市场经济的手段，不断完善和发展税制和税收政策，以实现税制现代化和税均衡发展。

3、加强宣传和普及

税收宣传和普及是促进个人所得税法实施的重要环节。税务部门应加强对纳税人的税收知识普及和服务，提高纳税人的税收意识和税信用度，推动税收征管工作的正常开展。

总之，个人所得税法的改革与实践是一项长期的任务。在新的历史条件下，税制改革需要不断深化和完善，创造更好的税收环境和税收政策，以实现税收稳定发展和社会的公正和谐。